Vertriebs Aktienoptionen 409a

Upward Stock Option Repancing Unternehmen reduzieren oft den Ausübungspreis der Mitarbeiter ausstehenden Aktienoptionen auf den aktuellen Aktienkurs, um die Optionen Anreizeffekt wieder und behalten talentierte Mitarbeiter. In einigen Fällen erhöhen Unternehmen jedoch den Ausübungspreis, um unter bestimmten Voraussetzungen Steuervorteile für Optionsinhaber zu gewähren. Wenn eine Aktienoption als Anreizaktienoption (ISO) unter IRC 422 und 409A qualifiziert ist, erkennt der Mitarbeiter, der die Option erhält, zu dem Zeitpunkt, zu dem der Arbeitgeber die Option gewährt oder wenn der Mitarbeiter die Option ausübt, kein steuerpflichtiges Einkommen. Ist der jeweilige Forderungsbestand erfüllt, wird jeder Gewinn aus dem Verkauf der aus der Ausübung der Option erworbenen Aktien als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert. Gemäß Section 409A muss der Ausübungspreis für eine Option, um eine ISO zu sein, mindestens dem Aktienkurs am Optionsgewährungstag entsprechen. Für private Unternehmen muss sie mindestens dem fairen Marktwert entsprechen, der durch die angemessene Anwendung einer angemessenen Bewertungsmethode im Rahmen der Tatsachen und Umstände zum Bewertungsstichtag (Treas, Reg. 1.409A-1 (b) (5) ( Iv) (B) (1)). Aktienoptionen, die zu einem Ausübungspreis gewährt werden, der niedriger als der Aktienkurs am Optionsgewährungsdatum ist, werden oft als Rabattaktienoptionen oder Abschnitt 409 betroffenen Optionen bezeichnet. Für diese Optionen muss der Arbeitnehmer jedoch eine gewöhnliche Einkommensteuer und eine 20-Strafsteuer zahlen, wenn die Option auf die Differenz zwischen dem Aktienkurs am Tag der Ausübung und dem Ausübungspreis besteht. Gemäß den Regeln der Bekanntmachung 2008-113 können ausstehende Aktienoptionen, die ansonsten die Anforderungen des Abschnitts 422 erfüllen, durch Anhebung des Ausübungspreises für die Optionen auf den Aktienkurs am Optionsstichtag auf ISO umgerechnet werden, wodurch die Anforderung des Abschnitts erfüllt wird 409A in Bezug auf die Optionen (siehe zum Beispiel den Prospekt 2011, SEC Form S-1, von Acelrx Pharmaceuticals Inc., Anmerkungen zum Jahresabschluss Nr. 14, Seite F-35, bei tinyurl / 3hv9wun). Im Rahmen der Bekanntmachung 2008-113 werden die bewerteten Optionen jedoch den Anforderungen des Abschnitts 409A nur dann gerecht, wenn (1) der Ausübungspreis fälschlicherweise unter dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung und (2) dem Ausübungspreis unterschritten wurde Bevor der Arbeitnehmer das Aktienrecht ausübt und spätestens am letzten Tag des Arbeitnehmer-Steuerjahres, in dem der Arbeitgeber die Aktienoptionen gewährt hat oder der Arbeitnehmer nach § 16 des Securities Exchange Act von 1934 kein Insider war Während des Jahres die Optionen gewährt wurden, spätestens am letzten Tag des Arbeitnehmer-Steuerjahres unmittelbar nach dem Arbeitnehmer-Steuerjahr, in dem der Arbeitgeber die Aktienoption gewährt hat. Zudem ist es den betroffenen Mitarbeitern gestattet, auszuwählen, ob sie das Neubewertungsangebot akzeptieren sollen. Wenn sie das Angebot nicht akzeptieren, bleiben die Optionen Rabatt Optionen. Während die Annahme des Reprise-Angebots den Mitarbeitern die steuerlichen Vorteile bietet, die ISOs zugesprochen werden, maximiert sie nicht unbedingt ihre zukünftigen Auszahlungen aus den Optionen aufgrund der Erhöhung des Ausübungspreises. Die Mitarbeiter werden das Angebot wahrscheinlich akzeptieren, wenn sie erwarten, dass ihre künftige Auszahlung mit Aufstockung Option Verzicht ist größer als ohne sie. Die zukünftige Auszahlung mit der Neubewertung wäre gleich (prognostizierter Aktienkurs am Optionsgewährungsdatum) x Anzahl der Aktien, da der neue Ausübungspreis nach der Neubewertung der Aktienkurs am Optionsgewährungstag ist. Wenn jedoch die Angestellten das Angebot nicht akzeptieren und die Aktienoptionen als Diskont-Aktienoptionen gelten, wäre ihre zukünftige Auszahlung (voraussichtlicher Aktienkurs Ausübungspreis) x (1 (Grenzsteuersatz 20)) x Anzahl der Aktien. Das folgende Beispiel beschreibt mögliche Szenarien für eine Mitarbeiterentscheidung, ob eine Aufwärtszinsung akzeptiert werden soll. Unter allen aufgeführten Faktoren ist nur der Aktienkurs am Optionsausübungstermin nicht bekannt. Die Entscheidung hängt also von der Prognose des künftigen Aktienkurses ab. Optionsgewinndatum: 1. Januar 2011 Anzahl Aktien: 10.000 Ausübungspreis: 5 Aktienkurs am 1. Januar 2011: 10 Optionspreis: 31. Dezember 2011 Grenzsteuersatz: 33 Optionspreisdatum: 1. Juli 2011 Prognostizierter Aktienkurs am Optionsausübungsdatum: Nicht bekannt Der zukünftige Auszahlungsbetrag mit der Neubewertung ist (voraussichtlicher Aktienkurs 10) x 10.000. Ohne Aufwärtszinsung ist (projizierter Aktienkurs 5) x (1 (33 20)) x 10.000. Szenario 1. Wenn der geplante Aktienkurs kleiner oder gleich dem Ausübungspreis von 5 ist, sind die Auszahlungen sowohl mit als auch ohne Neubewertung Null. Szenario 2. Wenn der geplante Aktienkurs größer als der Ausübungspreis von 5 und kleiner oder gleich dem Kurs von 10 am Optionsgewährungstag ist, würden Mitarbeiter das Angebot ablehnen, weil die zukünftige Auszahlung ohne Neubewertung positiv ist Auszahlung mit ihr ist Null. Szenario 3. Wenn der geplante Aktienkurs größer ist als der Aktienkurs am Optionsgewährungstag, sind beide Auszahlungen positiv. Im Allgemeinen, wenn der projizierte Aktienkurs über dem kritischen Wert, der folgt, ist, würde die Auszahlung mit der Neubewertung höher sein als ohne sie. Der kritische Wert ist: Zusammenfassend, würden die Mitarbeiter von Aufwärts-Option Reprise profitieren durch die Annahme des Reprise-Angebot, wenn der prognostizierte zukünftige Aktienkurs hoch genug ist, dass der Steuervorteil der Aufwärts-Option Reprise widerspiegelt zukünftige Auszahlung Verluste aufgrund der erhöhten Ausübungspreis. Durch Jin Dong Park. Ph. D. (Jparktowson. edu) Assistant Professor für Buchhaltung, College of Business and Economics, Towson University, Towson, Md. Um zu diesem Artikel zu kommentieren oder um eine Idee für einen anderen Artikel vorschlagen, kontaktieren Sie Paul Bonner, Senior Editor, bei pbonneraicpa. org oder 919 -402-4434.Does ein Unternehmen haben, um eine 409a Bewertung, um die Aktienoptionen zu vervollständigen Gibt es einen anderen Weg ein Unternehmen kann ihre Option Ausübungspreise (COO bei Öko-Produkte) zu bezahlen 26. Dezember 2012 Ein Freund von Unternehmen hat im Wert gesunken Im vergangenen Jahr und sie würden gerne ihre Aktienoptionen für ihre Mitarbeiter zu vertreten, so dass sie die Möglichkeit, mehr in den Aufstieg profitieren, wie das Unternehmen beginnt wieder besser zu machen. Sie versuchen, den besten Weg zu bestimmen, den neuen Basispreis zu setzen und alle zuvor ausgegebenen Optionen zu platzieren. Kann jemand eine Rückmeldung geben, wenn Sie dies getan haben, bevor oder Ideen (VP - Finance / Controller bei Fantex) Dec 28, 2012 Sie brauchen nicht, um eine 409A, aber Sie riskieren die IRS zurück nach der Tatsache (mehrere Jahre auf der ganzen Linie ) Und sagen Ihnen, dass der Wert, den Sie kam mit war zu niedrig. (Sie tatsächlich Gefahr, dies jedes Mal, wenn Sie Optionen ohne richtige 409A Dokumentation). Dies wird dann eine riesige Steuerfrage für Ihre Mitarbeiter, nicht notwendigerweise das Unternehmen. Ihre Mitarbeiter sind verpflichtet, die zusätzlichen Einnahmen zu holen und gezwungen, zusätzliche Einkommensteuern plus Strafen zahlen (sie können die Gesellschaft für die Differenz verklagen). Es gibt Alternativen zu bekommen eine 409A-Bewertung, aber Sie sind am besten durch immer eine durch eine kompetente Bewertung Experte durchgeführt serviert. Sie werden auch etwas zu unterstützen 123R Berechnungen, die Sie aufgrund der Neubewertung machen könnte. Althought ist es eine nicht-bar Gebühr für die Pampl, müssen Sie sicherstellen, dass Sie nicht gegen alle Kredit-Konten, die Sie an Ort und Stelle aufgrund der restatement haben könnte. Es ist schmerzhaft, eine 409A zu tun, aber es ist vorhanden, um sicherzustellen, dass Sie Optionen bei FMV und nicht unten ausstellen. Viel Glück. Reprise ist eine Menge Papierkram. Stellen Sie sicher, dass Sie eine gute juristische Teamarbeit auf sie haben, wie Sie auch für alle ISO-Einstellungen, die Sie über die Grenzen IRS 100k schieben müssen. (COO bei Eco-Products) 30. Dezember 2012 Vielen Dank für Ihre Einsicht. Sehr geschätzt (Managing Partner bei New Venture Support, Inc.) 28. Dezember 2012 Im Allgemeinen sollten ihre Rechtsberater in der Lage, Leitlinien für dieses Problem bieten. Eine unabhängige 409a Bewertung ist wirklich nur eine sichere Hafenübung für das IRS. Das Problem besteht darin, dass es, wenn Sie den Basispreis bewertet haben, steuerliche Auswirkungen sowohl für den Optionsinhaber als auch für den Emittenten haben könnte. (COO bei Eco-Products) 30. Dezember 2012 Vielen Dank für Ihre Einsicht. Viel geschätzt Stellen Sie eine Frage (können anonym sein) Holen Sie sich kostenlose Mitgliedschaft Durchsuchen Sie unsere Bibliothek von White Papers Durchsuchen Sie unsere umfangreiche Bibliothek mit kostenlosen White Papers konzentriert sich auf die neuesten Finanz-, Technologie-und Business-Themen. Kopie 2016 Proformative, eine Abteilung des Argyle Executive Forums